Redovisningskrav — vad krävs?
| Enskild firma | Aktiebolag | |
|---|---|---|
| Löpande bokföring | Ja (bokföringslagen) | Ja (bokföringslagen) |
| Årsbokslut | Ja — förenklat vid omsättning under 3 mkr (K1) | Ja — årsredovisning (K2 eller K3) |
| Årsredovisning till Bolagsverket | Nej | Ja — varje år |
| Revisor | Aldrig krav | Krav vid 2 av 3 gränsvärden* |
| K-regelverk | K1 (förenklat) eller K2/K3 | K2 (mindre) eller K3 (större) |
* Revisionsplikt om bolaget två år i rad uppfyller minst 2 av: fler än 3 anställda, mer än 1,5 mkr i balansomslutning, mer än 3 mkr i nettoomsättning.
Skattesatser 2026
Enskild firma
Vinsten beskattas som näringsinkomst hos ägaren personligen:
- Egenavgifter: 28,97 % (inkl. sjukförsäkring, pension, arbetsmarknadsavgift, allmän löneavgift)
- Kommunalskatt: genomsnitt 32,38 % (lägst 28,93 % i Österåker, högst 35,65 % i Dorotea)
- Statlig inkomstskatt: 20 % på inkomst över 643 000 kr
Marginalskatt vid högre inkomster kan bli ca 50–55 %.
Aktiebolag
- Bolagsskatt: 20,6 % på vinsten
- Arbetsgivaravgifter: 31,42 % på utbetald lön
- Utdelning inom gränsbelopp (3:12): 20 % effektiv skatt
- Utdelning över gränsbelopp: beskattas som tjänsteinkomst
Nya 3:12-reglerna 2026
Från inkomstår 2026 gäller ändrade regler för fåmansföretag (deklareras 2027):
- En enda beräkningsregel — den tidigare förenklingsregeln och huvudregeln slås ihop
- Grundbelopp: 4 × inkomstbasbeloppet = 322 400 kr (tidigare förenklingsregel gav ~209 550 kr)
- Lönebaserat utrymme: utöver grundbeloppet, baserat på bolagets löner
- Ränta på omkostnadsbelopp: statslåneräntan (2,55 %) + 9 % = 11,55 % (på del över 100 000 kr)
- Borttagna krav: 4 %-andelskapitalandel och lönekravet
I praktiken: Höjningen från ~209 550 kr till 322 400 kr gör det mer fördelaktigt för AB-ägare att ta lågbeskattad utdelning.
Personligt ansvar
| Enskild firma | Aktiebolag | |
|---|---|---|
| Juridisk person? | Nej — ägaren ÄR företaget | Ja — AB är en egen juridisk person |
| Ansvar för skulder | Obegränsat — ägaren ansvarar med alla privata tillgångar | Begränsat till insatt aktiekapital |
| Minsta kapital | Inget krav | 25 000 kr (privat AB) |
| Starta | Gratis, direkt hos Skatteverket | Registreringsavgift hos Bolagsverket |
När bör du byta från EF till AB?
Tumregler:
- Vinst över ~400 000–600 000 kr/år: Skattefördelen med AB (bolagsskatt 20,6 % + lågbeskattad utdelning 20 %) överstiger EF:s marginalskatt
- Risktung verksamhet: Det begränsade ansvaret i AB skyddar privatekonomin
- Anställning av personal: AB är ofta att föredra, särskilt med Växa-stödet
- Timing: Bäst att ombilda innan kalenderårsskiftet
Checklista innan byte:
- Räkna på skatten — jämför EF vs AB med din faktiska vinst
- Kontrollera att vinsten består över tid (inte bara ett toppår)
- Budgetera för ökad administration och årsredovisningskostnad
- Räkna med 25 000 kr i aktiekapital + registreringsavgift
Sammanfattning
| Egenskap | Enskild firma | Aktiebolag |
|---|---|---|
| Starta | Gratis, direkt | 25 000 kr + avgift |
| Personligt ansvar | Obegränsat | Begränsat |
| Skatt på vinst | Inkomstskatt + egenavgifter 28,97 % | Bolagsskatt 20,6 % |
| Lön till ägaren | Eget uttag (ej lön) | Lön + arbetsgivaravgifter 31,42 % |
| Utdelning | Ej relevant | 20 % skatt inom gränsbelopp |
| Bokslut | Årsbokslut (förenklat vid <3 mkr) | Årsredovisning till Bolagsverket |
| Administration | Lägst | Högre |
Vanliga frågor
Källor
Ansvarsfriskrivning
Innehållet i denna guide är allmän information och utgör inte individuell skatte-, juridisk eller ekonomisk rådgivning. Regler och belopp kan ändras. Kontrollera alltid aktuella uppgifter hos Skatteverket eller Bolagsverket och rådgör med en auktoriserad redovisningskonsult eller revisor innan du fattar beslut. Bytredovisning.se ansvarar inte för beslut som fattas baserat på innehållet.
Användbara verktyg
Relaterade guider
Behöver du hjälp med redovisningen?
Jämför redovisningsbyråer nära dig och begär kostnadsfri offert.
Hitta redovisningsbyrå