Deklarera enskild firma — NE-bilaga & egenavgifter

En enskild firma lämnar ingen egen företagsdeklaration. I stället redovisar du resultatet i din privata inkomstdeklaration (Inkomstdeklaration 1, INK1) via bilagan NE.

NE-bilagan sammanfattar företagets intäkter och kostnader och landar i ett överskott (vinst) eller underskott (förlust), som sedan beskattas som inkomst av näringsverksamhet.

1. Utgå från bokslutet — ditt förenklade årsbokslut ger siffrorna till NE-bilagan.
2. Fyll i NE-bilagan — intäkter minus kostnader ger resultatet före skattemässiga justeringar.
3. Gör skattemässiga justeringar — t.ex. räntefördelning och avsättning till periodiseringsfond (frivilligt).
4. För över överskottet till INK1 — det beskattas som inkomst av näringsverksamhet tillsammans med dina egenavgifter.

Du betalar egenavgifter på företagets överskott. De fulla egenavgifterna är 28,97 % (2026).

Eftersom de slutliga egenavgifterna inte är kända när du deklarerar får du göra ett schablonavdrag på högst 25 % av överskottet för beräknade egenavgifter (vid aktiv näringsverksamhet med fulla avgifter). Avdraget stäms sedan av mot de faktiska egenavgifterna nästa år — skillnaden läggs till eller dras av i nästa års resultat.

Som enskild näringsidkare har du några verktyg för att jämna ut och sänka skatten:

• Räntefördelning — låter dig flytta en del av överskottet från beskattning i näringsverksamhet (egenavgifter) till lägre beskattad kapitalinkomst, baserat på kapitalet i företaget.
• Periodiseringsfond — du kan skjuta upp beskattning av en del av överskottet till ett senare år.

Reglerna är detaljerade och beloppen ändras årligen — en redovisningskonsult kan räkna fram vad som är mest fördelaktigt för dig.

Inkomstdeklarationen lämnas normalt i början av maj året efter inkomståret. För inkomståret 2025 var sista dagen 4 maj 2026 (2 maj 2026 var en lördag, så datumet flyttades till nästa vardag).

Redovisar du moms helårsvis lämnas momsdeklarationen vid ungefär samma tid — för 2025 senast 12 maj 2026.