Moms i enskild firma — registrering, momsbefrielse och deklaration

Huvudregeln är ja — säljer du momspliktiga varor eller tjänster ska du registrera dig för moms hos Skatteverket, lägga utgående moms på dina fakturor och redovisa den i en momsdeklaration.

Men sedan den 1 januari 2025 finns ett viktigt undantag: momsbefrielse för företag med liten försäljning. Du behöver inte momsregistrera dig om:

• din momspliktiga försäljning är högst 120 000 kr under kalenderåret, och
• den inte översteg 120 000 kr under något av de två föregående kalenderåren.

Momsbefrielsen innebär att du inte lägger moms på fakturorna, inte lämnar momsdeklaration — men inte heller får dra av ingående moms på dina inköp. Har du stora inköp med moms kan frivillig registrering därför löna sig.

Obs: är du redan momsregistrerad och vill bli befriad måste du ansöka hos Skatteverket. Passerar du gränsen under året måste du registrera dig och börja ta ut moms.

Sverige har tre momssatser:

Nyhet 2026: momsen på livsmedel sänktes från 12 % till 6 % den 1 april 2026 (tidsbegränsat till 31 december 2027). Restaurangservering ligger kvar på 12 %, medan takeaway räknas som livsmedel (6 %).

Momsredovisningen bygger på två flöden:

• Utgående moms — momsen du lägger på dina egna fakturor och tar in från kunderna.
• Ingående moms — momsen du själv betalar på inköp till verksamheten.

I momsdeklarationen redovisar du båda. Är utgående moms större betalar du in mellanskillnaden; är ingående moms större får du tillbaka pengar. Avdragsrätten gäller inköp som hör till den momspliktiga verksamheten — privata inköp ger aldrig momsavdrag.

Redovisningsperioden styrs av din momspliktiga omsättning:

Viktiga datum för enskild firma med kalenderår:

• Helårsmoms utan EU-handel: deklarera och betala senast den 12 maj året efter beskattningsåret — i praktiken samtidigt som inkomstdeklarationen.
• Helårsmoms med EU-handel: senast den 26 februari året efter.
• Kvartals- och månadsmoms: den 12:e i andra månaden efter periodens slut (den 17:e i januari och augusti).

Det här är fallgroparna vi oftast ser hos nystartade:

• Fakturerar utan moms trots passerad gräns — momsbefrielsen upphör så snart försäljningen överstiger 120 000 kr; då måste du registrera dig och börja ta ut moms.
• Fel momssats — särskilt inom mat/servering där 6 %, 12 % och 25 % kan förekomma i samma verksamhet.
• Drar av moms på privata inköp — inköp med blandad användning kräver proportionering.
• Missar deklarationsdatumet — även en nolldeklaration måste lämnas i tid; annars riskerar du förseningsavgift.
• Glömmer att momsen inte är dina pengar — sätt gärna av utgående moms på ett separat konto så att pengarna finns när de ska betalas in.