Momssatser i Sverige 2026
Sverige har tre momssatser:
| Sats | Gäller för |
|---|---|
| 25 % | De flesta varor och tjänster (elektronik, kläder, konsulttjänster, IT etc.) |
| 12 % | Restaurang- och cateringtjänster, hotell, camping, reparationer (cyklar, skor, kläder) |
| 6 % | Böcker, tidningar, persontransporter, entré till konserter/teater/museum, idrott, livsmedel (fr.o.m. 1 april 2026) |
Momsfritt (0 %): Sjukvård, tandvård, utbildning, bank- och försäkringstjänster, bostadsuthyrning.
Nyhet 2026: Livsmedelsmomsen sänks från 12 % till 6 % den 1 april 2026 (gäller t.o.m. 31 december 2027). Restaurangtjänster på plats förblir 12 %. Avhämtningsmat (takeaway) räknas som livsmedel = 6 %.
När ska du deklarera moms?
Redovisningsperioden bestäms av din omsättning exklusive moms:
| Omsättning per år | Redovisningsperiod |
|---|---|
| Högst 1 miljon kr | 1 gång/år (helårsredovisning) |
| 1–40 miljoner kr | 4 gånger/år (kvartalsvis) |
| Över 40 miljoner kr | 12 gånger/år (månadsvis) |
Du kan frivilligt välja en kortare period (t.ex. månadsvis även om du har rätt till kvartal).
Deadline: Den 12:e i andra månaden efter periodens slut (t.ex. Q1 jan–mars → deadline 12 maj). I januari och augusti är deadline den 17:e.
Steg-för-steg: Så lämnar du momsdeklarationen
- Logga in på Skatteverkets e-tjänst "Lämna momsdeklaration" med BankID
- Välj period — den redovisningsperiod du ska deklarera för
- Fyll i deklarationen (SKV 4700):
- Ruta 05: Momspliktig försäljning (exkl. moms)
- Ruta 10–12: Utgående moms uppdelat per sats (25 %, 12 %, 6 %)
- Ruta 48: Total avdragsgill ingående moms
- Ruta 49: Moms att betala eller få tillbaka (beräknas automatiskt)
- Granska och signera med e-legitimation
- Betala eventuell moms till ditt skattekonto senast på deklarationsdagen
Tips: Du kan också lämna momsdeklaration via XML-fil direkt från ditt bokföringsprogram (Fortnox, Bokio, Visma m.fl.).
Avdragsgill ingående moms — vanliga avdrag
Du får dra av ingående moms på varor och tjänster som köps för verksamheten:
- Kontorsmaterial och kontorsmöbler
- Hyra för lokaler (om hyresvärdens frivilliga skattskyldighet)
- Datorer, programvara, IT-tjänster
- Telefon och internet
- Drivmedel och driftskostnader för bil
- Redovisningstjänster och revisionsarvode
- Marknadsföring och reklam
- Leasing av personbil — 50 % av momsen är avdragsgill
Ej avdragsgill moms
Vissa kostnader har begränsat eller inget momsavdrag:
- Köp av personbil: Ingen avdragsrätt (undantag: bilhandel, taxi, biluthyrning, körskola)
- Representation — mat och dryck: Max 300 kr exkl. moms per person och tillfälle. Max momsavdrag: 36 kr (12 % på 300 kr)
- Stadigvarande bostad: Ingen avdragsrätt (renovering, inredning). Undantag: helt avskilt utrymme anpassat för verksamheten
- Privat bruk: Ingen avdragsrätt för varor/tjänster för privat användning
Förseningsavgifter
Om du inte lämnar momsdeklarationen i tid riskerar du förseningsavgift:
- 625 kr — om deklarationen inte lämnas i tid
- 1 250 kr — om deklarationen inte lämnas efter påminnelse
Du får först ett förslag till beslut och kan lämna skriftliga synpunkter. I vissa fall kan du få anstånd (t.ex. vid sjukdom).
Vanliga frågor
Källor
Ansvarsfriskrivning
Innehållet i denna guide är allmän information och utgör inte individuell skatte-, juridisk eller ekonomisk rådgivning. Regler och belopp kan ändras. Kontrollera alltid aktuella uppgifter hos Skatteverket eller Bolagsverket och rådgör med en auktoriserad redovisningskonsult eller revisor innan du fattar beslut. Bytredovisning.se ansvarar inte för beslut som fattas baserat på innehållet.
Användbara verktyg
Relaterade guider
Behöver du hjälp med redovisningen?
Jämför redovisningsbyråer nära dig och begär kostnadsfri offert.
Hitta redovisningsbyrå